Ответы

Практика 6.

Задача 1.

Сумма, руб. Хозяйственная операция Дебет счета Кредит счета
200000 Оприходован товар 41 60
40000 НДС по товарам 19.1 60
40000 НДС предъявлен бюджету 68.2 19.1
90000 Товар реализован 62.1 90.1
15000 НДС с выручки 90.4 68.2
62 500 Списана себестоимость товара (75000х2/120)=12500 90.2 41

 

Бухгалтерский баланс

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

  100
Основные средства     Собственные акции, выкупленные у акционеров    
Незавершенное строительство     Добавочный капитал    
Доходные вложения в материальные ценности     Резервный капитал    
Долгосрочные финансовые вложения     Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   10
Отложенные налоговые активы     Итого по разделу III   110
Прочие внеоборотные активы     IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
Итого по разделу I     Отложенные налоговые обязательства    
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

   

137

Прочие долгосрочные обязательства    
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности     Итого по разделу IV    
животные на выращивании и откорме     V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
затраты в незавершенном производстве     Кредиторская задолженность   242
готовая продукция и товары для перепродажи   137 в том числе: поставщики и подрядчики

 

 

  240
товары отгруженные     задолженность перед персоналом организации    
расходы будущих периодов     задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

 

  2
прочие запасы и затраты     прочие кредиторы    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям     Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)     Доходы будущих периодов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)   115 Резервы предстоящих расходов    
Краткосрочные финансовые вложения     Прочие краткосрочные обязательства

 

   
Денежные средства   100 Итого по разделу V

 

   
Прочие оборотные активы          
Итого по разделу II          
БАЛАНС   352 БАЛАНС   352

 

Отчет о прибылях и убытках

Показатель За отчетный период
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 75
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 63
Валовая прибыль 12
Коммерческие расходы  
Прибыль (убыток) от продаж 12
Прочие доходы  
Прочие расходы  
Текущий налог на прибыль 2
Постоянные налоговые обязательства (активы)  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 10
   

 

Задача 2.

 

Операция Дебет Кредит Сумма
1. Товар передан на комиссию 45 41 300 000-00
2. Товар реализован 62.1 90.1 472 000-00
3.НДС с выручки 90.4 68.2 72 000-00
4.Списана себестоимость товара 90.2 45 300 000-00
5. Начислено комиссионное вознаграждение 44 62.1 47 200-00
6. Получено от комиссионера 51 62.1 424 800-00

 

Задача 3.

 

  Дебет Кредит Сумма
1. Расходы будущих периодов 97 60        68000-00
2. Расходы будущих периодов списаны на затраты в первом месяце 20 97 6800-00

 

Бухгалтерский баланс

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

  100
Основные средства     Собственные акции, выкупленные у акционеров    
Незавершенное строительство     Добавочный капитал    
Доходные вложения в материальные ценности     Резервный капитал    
Долгосрочные финансовые вложения     Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   4
Отложенные налоговые активы     Итого по разделу III   104
Прочие внеоборотные активы     IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
Итого по разделу I     Отложенные налоговые обязательства    
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

   

137

Прочие долгосрочные обязательства    
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности     Итого по разделу IV    
животные на выращивании и откорме     V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
затраты в незавершенном производстве     Кредиторская задолженность   309
готовая продукция и товары для перепродажи   137 в том числе: поставщики и подрядчики

 

 

  308
товары отгруженные     задолженность перед персоналом организации    
расходы будущих периодов   61 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

 

  1
прочие запасы и затраты     прочие кредиторы    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям     Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)     Доходы будущих периодов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)   115 Резервы предстоящих расходов    
Краткосрочные финансовые вложения     Прочие краткосрочные обязательства

 

   
Денежные средства   100 Итого по разделу V

 

   
Прочие оборотные активы          
Итого по разделу II   413      
БАЛАНС   413 БАЛАНС   413

 

Отчет о финансовых результатах

Показатель За отчетный период
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 75
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 63
Валовая прибыль 12
Коммерческие расходы 7
Прибыль (убыток) от продаж 5
Прочие доходы  
Прочие расходы  
Текущий налог на прибыль 1
Постоянные налоговые обязательства (активы)  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 4