Ответы

Практика 7.

Задача 1.

Бухгалтерская запись в журнале хозяйственных операций:

  Д К Сумма
1. Оприходованы материалы 10 60 225000-00
2.НДС по материалам 19.1 60 45000-00
3.НДС предъявлен бюджету 68.2 19.1 45000-00
4. Оприходовано ОС 08 60 833000-00
5.НДС по ОС 19.1 60 167000-00
6. НДС предъявлен бюджету 68.2 19.1 100000-00
7. ОС введено в эксплуатацию 01 08 833000-00

 

Бухгалтерский баланс

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

  100
Основные средства   833 Собственные акции, выкупленные у акционеров    
Незавершенное строительство     Добавочный капитал    
Доходные вложения в материальные ценности     Резервный капитал    
Долгосрочные финансовые вложения     Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   4
Отложенные налоговые активы     Итого по разделу III   104
Прочие внеоборотные активы     IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
Итого по разделу I   833 Отложенные налоговые обязательства    
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

   

362

Прочие долгосрочные обязательства    
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности   225 Итого по разделу IV    
животные на выращивании и откорме     V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
затраты в незавершенном производстве     Кредиторская задолженность   1579
готовая продукция и товары для перепродажи   137 в том числе: поставщики и подрядчики

 

 

  1578
товары отгруженные     задолженность перед персоналом организации    
расходы будущих периодов   61 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

 

  1
прочие запасы и затраты     прочие кредиторы    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям   67 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)     Доходы будущих периодов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)   260 Резервы предстоящих расходов    
Краткосрочные финансовые вложения     Прочие краткосрочные обязательства

 

   
Денежные средства   100 Итого по разделу V

 

  1579
Прочие оборотные активы          
Итого по разделу II   705      
БАЛАНС   1683 БАЛАНС   1683

 

Отчет о финансовых результатах

Показатель За отчетный период
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 75
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 63
Валовая прибыль 12
Коммерческие расходы 7
Прибыль (убыток) от продаж 5
Прочие доходы  
Прочие расходы  
Текущий налог на прибыль 1
Постоянные налоговые обязательства (активы)  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 4
   

 

Задача 2.

 

  Д К Сумма
1. Оприходованы продукция 10 60 200000-00
2.НДС по продукции 19.1 60 36000-00
3.НДС предъявлен бюджету 68.2 19.1 36000-00

 

Бухгалтерский баланс

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

  100
Основные средства   833 Собственные акции, выкупленные у акционеров    
Незавершенное строительство     Добавочный капитал    
Доходные вложения в материальные ценности     Резервный капитал    
Долгосрочные финансовые вложения     Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   4
Отложенные налоговые активы     Итого по разделу III   104
Прочие внеоборотные активы     IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
Итого по разделу I   833 Отложенные налоговые обязательства    
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

   

562

Прочие долгосрочные обязательства    
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности   225 Итого по разделу IV    
животные на выращивании и откорме     V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
затраты в незавершенном производстве     Кредиторская задолженность   1816
готовая продукция и товары для перепродажи   337 в том числе: поставщики и подрядчики

 

 

  1815
товары отгруженные     задолженность перед персоналом организации    
расходы будущих периодов   61 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

 

  1
прочие запасы и затраты     прочие кредиторы    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям   104 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)     Доходы будущих периодов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)   260 Резервы предстоящих расходов    
Краткосрочные финансовые вложения     Прочие краткосрочные обязательства

 

   
Денежные средства   100 Итого по разделу V

 

  1816
Прочие оборотные активы          
Итого по разделу II   1087      
БАЛАНС   1920 БАЛАНС   1920

 

Отчет о финансовых результатах

Показатель За отчетный период
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 75
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 63
Валовая прибыль 12
Коммерческие расходы 7
Прибыль (убыток) от продаж 5
Прочие доходы  
Прочие расходы  
Текущий налог на прибыль 1
Постоянные налоговые обязательства (активы)  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 4
   

 

Задача 3.

 

Строка 1230 баланса = 60 счет + 62 счет – 63 счет + 76 счет = 20+30-10+5 = 45 тыс. руб. т.к. дебиторская задолженность вносится за вычетом резерва

 

Задача 4.

Бухгалтерский баланс

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

  100
Основные средства   833 Собственные акции, выкупленные у акционеров    
Незавершенное строительство     Добавочный капитал    
Доходные вложения в материальные ценности     Резервный капитал    
Долгосрочные финансовые вложения     Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   4
Отложенные налоговые активы     Итого по разделу III   104
Прочие внеоборотные активы     IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
Итого по разделу I   833 Отложенные налоговые обязательства    
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

   

562

Прочие долгосрочные обязательства    
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности   225 Итого по разделу IV    
животные на выращивании и откорме     V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
затраты в незавершенном производстве     Кредиторская задолженность   2316
готовая продукция и товары для перепродажи   337 в том числе: поставщики и подрядчики

 

 

  815
товары отгруженные     задолженность перед персоналом организации    
расходы будущих периодов   61 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

 

  1
прочие запасы и затраты     прочие кредиторы   1500
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям   104 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)     Доходы будущих периодов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)   260 Резервы предстоящих расходов    
Краткосрочные финансовые вложения     Прочие краткосрочные обязательства

 

   
Денежные средства   600 Итого по разделу V

 

  2316
Прочие оборотные активы          
Итого по разделу II   1587      
БАЛАНС   2420 БАЛАНС   2420

 

Отчет о финансовых результатах

Показатель За отчетный период
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 75
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 63
Валовая прибыль 12
Коммерческие расходы 7
Прибыль (убыток) от продаж 5
Прочие доходы  
Прочие расходы  
Текущий налог на прибыль 1
Постоянные налоговые обязательства (активы)  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 4

 

Задача 5.

 

Бухгалтерский баланс

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

  100
Основные средства   833 Собственные акции, выкупленные у акционеров    
Незавершенное строительство     Добавочный капитал    
Доходные вложения в материальные ценности     Резервный капитал    
Долгосрочные финансовые вложения     Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   4
Отложенные налоговые активы     Итого по разделу III   104
Прочие внеоборотные активы     IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   
Итого по разделу I   833 Отложенные налоговые обязательства    
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

   

562

Прочие долгосрочные обязательства    
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности   225 Итого по разделу IV    
животные на выращивании и откорме     V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

   

1050

затраты в незавершенном производстве     Кредиторская задолженность   2316
готовая продукция и товары для перепродажи   337 в том числе: поставщики и подрядчики

 

 

  815
товары отгруженные     задолженность перед персоналом организации    
расходы будущих периодов   61 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

 

  1
прочие запасы и затраты     прочие кредиторы   1500
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям   104 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)     Доходы будущих периодов    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)   260 Резервы предстоящих расходов    
Краткосрочные финансовые вложения     Прочие краткосрочные обязательства

 

   
Денежные средства   1650 Итого по разделу V

 

  3366
Прочие оборотные активы          
Итого по разделу II   2637      
БАЛАНС   3470 БАЛАНС   3470

 

Отчет о финансовых результатах

Показатель За отчетный период
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 75
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 63
Валовая прибыль 12
Коммерческие расходы 7
Прибыль (убыток) от продаж 5
Прочие доходы  
Прочие расходы  
Текущий налог на прибыль 1
Постоянные налоговые обязательства (активы)  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 4